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dota2电竞比分表:2019年注會《會計》第二十章知識點:所得稅核算基本原理

來源:233網校 2019年9月11日

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2019年注會《會計》第二十章知識點:所得稅核算的基本原理

一、資產負債表債務法:是基于資產負債表中所列示的資產、負債賬面價值和計稅基礎經

濟含義的基礎上,分析按照會計原則列報的賬面價值與稅法規定的差異,并就有關差異確定相關所得稅影響的會計方法。

二、所得稅會計的一般程序

1、按照相關會計準則規定確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬面價值。

2、按照會計準則中對于資產和負債計稅基礎的確定方法,以適用的稅收法規為基礎,確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。

3、比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎,對于兩者之間存在差異的,分析其性質,除準則中規定的特殊情況外,分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。

4、就企業當期發生的交易或事項,按照適用的稅法規定計算確定當期應納稅所得額,將應納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結果確認為當期應交所得稅,作為當期所得稅。

5、確定利潤表中的所得稅費用。

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